- Анонс журнала «Налоговый курьер» февраль 2012 г.
- Відомче видання ДПС у Донецькій області «Налоговый курьер»
- Медіа-центр
Анонс журнала «Налоговый курьер» февраль 2012 г.
Услышать и понять друг друга
Таким был лейтмотив личной встречи председателя Государственной налоговой службы в Донецкой области Вадима Бондаренко с представителями предпринимательской общественности области. Собравшиеся обсуждали изменения в налогообложении малого и среднего бизнеса, единодушно определив их шагом государства к конструктивному диалогу.
Поддержать — значит помочь стать на ноги
Недостатка в помощниках и защитниках малого бизнеса у нас нет, на страже его интересов стоят депутатские комиссии местных советов, различные фонды и многие общественные организации.
В числе защитников малого бизнеса и областной совет, депутаты которого в конце 2010 года приняли решение о создании областного коммунального
предприятия «Областной координационный центр поддержки предпринимательства», о работе которого «Налоговому курьеру» рассказал его директор Игорь Житинский.
— Наш центр был создан для активного содействия росту малого и среднего предпринимательства, предусмотренного программой его развития на 2011-2012 годы. Центр работает по трем направлениям: оказывает консультационные услуг по организации бизнеса, помощь в разработке бизнес-проектов, предоставляет информацию через бизнес-портал и «горячую линию» личного приема предпринимателей.
Второе направление — обучение предпринимателей в бизнес-школах, на тренингах, а также создание бизнес-инкубатора.
Третье направление — продвижение бизнеса через организацию ярмарок и выставок товаров и услуг, предоставляемых малым бизнесом, выпуск информационных печатных и видеоматериалов.
У центра есть возможность оказания услуг в разработке технико-экономических обоснований, направленных на повышение эффективности бизнеса, разработки и реализации инвестиционных проектов. С июня 2011 года в центре работает информационно-консультативный бизнес-портал, на котором каждый предприниматель может получить ответы в режиме он-лайн на все вопросы по бизнесу, для чего создана электронная база данных.
Предприниматели Донбасса в налогах знают толк
Донецкая область - один из лидеров по количеству предпринимателей, перешедших на новую модель упрощенной системы налогообложения. С начала 2012 года по состоянию на 18 января в Донецкой области в налоговые органы с заявлениями о переходе на уплату единого налога обратилось 63,4 тысячи физических лиц-предпринимателей.
Подавляющее большинство предпринимателей (более половины) избрало вторую группу плательщиков единого налога, и в меньшей мере – первую группу плательщиков единого налога (треть предпринимателей).
«В соответствии с изменениями относительно упрощенной системы налогообложения, внесенными в Налоговый кодекс, физические лица-предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога, разделяются на три категории в зависимости от объема получаемой выручки. Приемлемую для себя категорию предприниматель избирает по собственному желанию», — подчеркивает председатель ГНС в Донецкой области Вадим Бондаренко.
ГНСУ призывает граждан вместе «держать руку на пульсе»
Государственная налоговая служба приступила к реализации проекта, который позволит гражданам совместно с налоговиками эффективно пресекать коррупцию среди сотрудников налогового ведомства.
Кроме этого, проект нацелен на ликвидацию препятствий, которые мешают осуществлять предпринимательскую деятельность, устранение сложностей в общении предпринимателей и граждан с должностными лицами государственной налоговой службы. Новая инициатива налоговиков имеет название «Пульс налоговой».
«Мы говорим не только о коррупции, но и о трудностях в целом. Называя этот проект именно так, мы имели в виду стремления и руководства, и, надеюсь, небезразличных граждан держать руку на пульсе налоговой службы, быстро реагировать на возможные проявления опасных для любого государственного учреждения «болезней», таких как нарушение законных прав людей, злоупотребления властью», — поясняет председатель ГНСУ Александр Клименко.
«Пульс налоговой» — это горячая телефонная линия, которая работает по принципу call-back (обратного дозвона — то есть налоговики не только примут обращение, но и сообщат о результатах проверки и принятые меры). Работать линия будет круглосуточно: с 8-30 до 19-30, информацию о неправомерных действиях будут принимать операторы, в нерабочее время — интерактивный автоответчик.
«Я лично буду контролировать работу этого проекта», — пообещал Александр Клименко.
Номер «Пульса налоговой»: (044) 284-00-07.
Виталий Коростелев:
«Уклонение от уплаты налогов — занятие опасное и невыгодное»
Уже более 15 лет налоговая милиция является одним из важнейших подразделений, обеспечивающим соблюдение налогового законодательства всеми категориями налогоплательщиков и пресекающим попытки уклонения от уплаты налогов и совершения других налоговых преступлений. С момента создания в 1996 году налоговой милицией расследованы десятки тысяч преступлений, обеспечено поступление в бюджет сотен миллионов гривен. Ключевую роль в реализации государственной налоговой политики налоговая милиция будет играть и после завершения реорганизации Государственной налоговой службы Украины. Управление налоговой милиции ГНС в Донецкой области по показателям своей деятельности всегда находилось в авангарде налоговой службы, среди лидеров. Особенно активно с налоговой преступностью налоговая милиция борется в последние годы.
Об итогах деятельности налоговой милиции Донецкой области в 2011 году и о главных задачах, стоящих перед ней сегодня, рассказал на пресс-конференции первый
заместитель председателя - начальник УНМ ГНС в Донецкой области Виталий Коростелев.
Декларирование доходов 2012: перед налогом все равны
В том, что свой первый приказ в 2012 году ГНСУ посвятила декларированию гражданами доходов, полученных ими в 2011 году, ничего удивительного нет. Как известно, кампания по декларированию гражданами доходов в Украине, России и многих других странах традиционно начинается с Нового года. Традиционной уже можно считать и дату окончания кампании 1 мая – эта дата установлена Налоговым кодексом. Тем не менее, декларационную кампанию-2012 можно смело назвать особой. Во-первых, декларирование доходов гражданами будет осуществляться в соответствии с Налоговым кодексом, вступившим в силу 1 января 2011 года, а не в соответствии с утратившим силу Законом «О налоге с доходов физических лиц». Поэтому в этом году граждане будут подавать декларации о получении не налогового кредита, а налоговой скидки. Впрочем, как и ранее, сделать это можно будет на протяжении всего года.
А во-вторых, декларировать свои доходы в 2012 году украинцы будут по новой форме и новому порядку. В канун Нового года в Министерстве юстиции был зарегистрирован приказ Министерства финансов об утверждении новой формы декларации об имущественном положении и доходах и инструкция по ее заполнению. С 1 января 2012 года он вступил в силу и привнес в процесс декларирования доходов принципиальное новшество – теперь перед налогом на доходы физических лиц все равны: единая форма декларации и порядок ее заполнения установлены для всех категорий декларантов – обычных граждан, граждан-предпринимателей и чиновников.
Приказ Государственной налоговой службой Украины №1 «О проведении кампании декларирования доходов граждан, полученных в 2011 году», издан 3 января 2012 года и подписан председателем ГНСУ Александром Клименко.
Все возвращается
В общественной приемной Енакиевской ОГНИ состоялась встреча с Б.В. Стинским – человеком, чье имя широко известно не только в г.Енакиево, но и во всей Украине, а также за ее пределами. Борис Владимирович – ортопед-травматолог высшей категории, заслуженный врач Украины, депутат Донецкого областного совета I-IV созывов, его имя внесено в Книгу «України славетні імена». Темой встречи стала начавшаяся кампания декларирования доходов граждан 2012 года.
Борис Владимирович, вы известный врач, пользующийся неизменным уважением и признанием у пациентов и коллег. Вас многие знают как профессионального специалиста, много лет отдающего свой опыт и знания врачебному делу. Многие люди благодарны вам за возможность двигаться и просто жить. А каково ваше отношение к выполнению гражданами своих налоговых обязательств?
— Считаю, что любой налогоплательщик, будь то предприятие или гражданин, должен осознать свою роль в жизни всего общества, в обеспечении жизнедеятельности нашего государства, которое в значительной степени зависит от наполнения бюджета. Конечно же, при этом доходы, которые получают плательщики, должны быть абсолютно легальными. Не может государство решать вопросы социальной защиты населения, охраны его здоровья, если это государство не имеет достаточных денежных ресурсов. Мы, работники здравоохранения, наиболее остро ощущаем недостаточность необходимых средств для обеспечения надлежащего лечения наших пациентов и, конечно же, достойной оплаты труда медработников. И дело не столько в отсутствии должного законодательства. Любое законодательство бессильно, если оно не выполняется. Привитие чувства долга, обязательности исполнения законов должно начинаться со школьной скамьи, только тогда человек будет абсолютно осознанно и добровольно уплачивать налоги, а может и создавать такие законы, которые не позволят другим нарушать налоговое законодательство.
Налог на доходы физических лиц является бюджетообразующим платежом любого региона, за счет которого осуществляется финансирование, в т.ч. и учреждений здравоохранения. С января по май 2012 года проходит период окончательных расчетов по налоговым обязательствам с доходов физических лиц за прошедший год. Что бы вы хотели сказать тем, кто должен подать свои декларации в налоговый орган?
— Прежде всего, хочу пожелать кампании декларирования 2012 года удачного старта. Подача годовой декларации об имущественном состоянии и доходах является конституционной обязанностью каждого гражданина нашей страны и, как я понимаю, источником пополнения государственной казны. Кроме того, считаю, что добровольная подача декларации свидетельствует о порядочности конкретного человека, качестве, которое ценится не только налоговиками.
***
Фактором развития общества в Украине есть волонтерство — общественное движение, которое базируется на добровольном объединении волонтеров с целью осуществления любой социальной, добровольной, неприбыльной и мотивированной деятельности, которая имеет общественно полезный характер.
В органах государственной налоговой службы волонтерское движение функционирует уже много лет. К нему привлекаются бывшие работники налоговых органов и студенческая молодежь, которая изъявила желание принимать участие в реализации налоговой политики государства. Не является исключением и налоговая служба Куйбышевского района г. Донецка.
Волонтеры активно участвуют в проведении массово-разъяснительной работы относительно применения норм Налогового кодекса Украины, в разнообразных мероприятиях инспекции, направленных на предоставление помощи налогоплательщикам при выполнении ими налоговых обязательств.
Волонтеры налоговой службы района уже развернули всестороннюю работу среди граждан относительно проведения кампании декларирования доходов, полученных в 2011 году.
***
В Шахтерской ОГНИ состоялась встреча с почетным гражданином города Шахтерска, депутатом городского совета, известным спортсменом, 15-кратным чемпионом Украины, 4-кратным чемпионом мира по кикбоксингу, тренером Русланом Батрудтиновым.
Руслан, вы бывали во многих странах мира. Что вам известно о декларировании за границей?
— Я принимал участие в спортивных соревнованиях, которые проводились в России, Венгрии, Сербии, Франции, Испании, Италии, Греции и многих других странах. И всюду для каждого добропорядочного гражданина декларирование доходов и уплата налогов — не тяжелая повинность, а общественный долг. Мы все хотим жить, как живут люди в развитых странах Европы и Америки, их жизненный уровень ставим в качестве примера для наследования, но забываем, что в этих странах граждане сами формируют свое благосостояние, которое состоит из добровольно уплаченных налогов. Добровольное декларирование доходов — это общепринятая практика во всем мире, которая свидетельствует о налоговой культуре граждан, их уважение к государству. Мы живем в Украине, которая является нашим домом, а улучшение быта своего жилья возможно только путем пополнения бюджета.
***
Компания по декларированию доходов граждан продолжается, а значит, впереди новые, интересные, а, главное, результативные встречи.
Новшества и Новый год порознь не приходят
Для миллионов украинских плательщиков налога на доходы физических лиц новый, 2012 год начался не только с праздничного застолья, звонка бокалов и новогодних подарков, но и со вступления в силу целого ряда новых законодательных норм, касающихся налогообложения доходов. Объясняется это целым рядом причин. Во-первых, в соответствии с действующим налоговым законодательством и Бюджетным кодексом все законы, влияющие на формирование государственного бюджета (а налоговые законы именно такими и являются), в силу должны вступать лишь с нового бюджетного года. Во-вторых, минувший год в Украине прошел под знаком практического внедрения и, соответственно, усовершенствования Налогового кодекса. А, значит, и усовершенствования раздела Налогового кодекса, регулирующего уплаты налога на доходы физических лиц. И, наконец, в-третьих, налог на доходы является одним из базовых бюджетных платежей, особенно в наполнении местных бюджетов. Причем его удельный вес в бюджетных поступлениях в последние годы стабильно растет. Что требует должного отношения и к государственному налоговому контролю, и к законодательному регулированию «подоходного» налогообложения. Прежде всего, следует упомянуть о том, что с 1 января 2012 года вступил в силу подпункт 165.1.50 Налогового кодекса, в соответствии с которым в перечень доходов, которые не учитываются при расчете общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода, отныне включены и доходы от операций по конвертации ценных бумаг в случае, если их обмен осуществляется по обычным ценам или по стоимости чистых активов в расчете на одну ценную бумагу (при условии, что операции эти не приводят к отчуждению инвестиций и проводятся с ценными бумагами института совместного инвестирования). Напомним, в 2012 году реальную силу обрело понятие о налоговой скидке по налогу с доходов физических лиц (оно введено вместо понятия о налоговом кредите и должно применяться по результатам 2011 года, то есть в ходе «декларационной» кампании-2012. При этом в 2012 году ставка налога на доходы физических лиц в размере 5 процентов в соответствии с Налоговым кодексом должна применяться и к доходам, выплачиваемым компаниями, управляющими институтами совместного инвестирования, на размещенные активы в соответствии с законом, включая доход, который выплачивается (начисляется) эмитентом в результате выкупа (погашения) ценных бумаг институтов совместного инвестирования. Такой доход определяется как разница между суммой, полученной от выкупа ценных бумаг институтом совместного инвестирования и суммой денежных средств или стоимости имущества, уплаченной налогоплательщиком продавцу (в том числе эмитенту) в связи с приобретением таких ценных бумаг, в качестве компенсации их стоимости.
Изменен и пункт 170.2 Налогового кодекса. Теперь для операций с деривативами установлен отдельный порядок определения инвестиционной прибыли, а банковские металлы, приобретенные в банке, больше не подпадают под понятие «инвестиционный актив». В случае же, когда налогоплательщик осуществляет операции с инвестиционными активами с использованием услуг профессионального торговца ценными бумагами, включая и банк, обязательность исполнения функций налогового агента возлагается на такого профессионального торговца.
На «гарячій» лінії — декларування
Відбувся черговий сеанс телефонного зв’язку з питань декларування доходів громадян, отриманих протягом 2011 року згідно з Податковим кодексом України.
На запитання громадян відповідав начальник управління оподаткування фізичних осіб державної податкової служби у Донецькій області Юрій Ткаченко.
И фрилансеры тоже...
Я зарабатываю в интернете (фриланс-услуги). Как и сколько с таких доходов необходимо уплатить налогов? Должна ли в данном случае предоставляться в налоговую инспекцию декларация о доходах? Обязательно ли регистрироваться предпринимателем при получении таких доходов?
— Фрилансер (англ. freelancer — вольный копейщик, свободный копьеносец, наёмник; в переносном значении — вольный художник) — это человек, выполняющий работу без заключения долговременного договора с работодателем (внештатный работник) и предоставляющий свои услуги, как правило, дистанционно — на дому. Наибольшее распространение фриланс-услуги приобрели в тех сферах деятельности, где передача результата выполненных работ в виде цифровой информации может осуществляться через телекоммуникационные системы, в т.ч. через Интернет. Соответственно, наиболее популярными видами деятельности являются программирование, дизайн, журналистика, перевод тексто
Вольный художник — это человек, выполняющий работу без заключения долговременного договора с работодателем (внештатный работник) и предоставляющий свои услуги, как правило, дистанционно — на дому. Наибольшее распространение фриланс-услуги приобрели в тех сферах деятельности, где передача результата выполненных работ в виде цифровой информации может осуществляться через телекоммуникационные системы, в т.ч. через Интернет. Соответственно, наиболее популярными видами деятельности являются программирование, дизайн, журналистика, перевод текстов, консультационные услуги и т.д.
Що треба знати при оформленні спадщини
Скидка — доходам товарищ
Налоговая скидка по налогу на доходы физических лиц – понятие для украинских налогоплательщиков не новое. В законодательный оборот «налоговая скидка» была введена одновременно с Налоговым кодексом, то есть с 1 января 2011 года. Однако в минувшем году декларирование гражданами доходов осуществлялось еще по нормам Закона «О налоге с доходов физических лиц», действовавшего в 2010 году. Поэтому полную силу «налоговая скидка» обрела лишь в 2012 году, когда весь процесс декларирования гражданами доходов был переведен «на рельсы» Налогового кодекса. По этой же причине изучение норм Налогового кодекса, регулирующих применение налоговой скидки – занятие актуальное и своевременное.
В целом, каких-либо революционных изменений налоговая скидка в процесс декларирования доходов не привнесла. Как и ранее, ее применение – дело добровольное, право, а не обязанность налогоплательщика. Для получения налоговой скидки необходимо подать налоговую декларацию.
Правда, первоначально для таких деклараций не был установлен особый, «круглогодичный» режим подачи. Но в минувшем году этот пробел был устранен. Поэтому в 2012 году подавать декларации о применении налоговой скидки можно до окончания года.
От декрета — к равноправию
С 2012 года физические лица-предприниматели, находящиеся на обычной системе налогообложения, перестали быть «последними могиканами» налогоплательщиков, деятельность которых регулируется правительственным декретом от 26 декабря 1992 года №13-92 «О подоходном налоге с граждан». С 1 января 2012 года декрет окончательно утратил свою силу, а для предпринимателей-физических лиц после двадцати лет спецрежима наконец было установлено налоговое равноправие. Отныне подавать налоговые декларации о доходах, полученных за год, физические лица-предприниматели будут по той же форме и на тех же условиях (хотя и с некоторыми особенностями), что и обычные граждане. И хотя, по сути, в годовой отчетности предпринимателей мало что изменилось, 2012 год в регулировании их деятельности все же можно назвать ключевым и судьбоносным. Особенно если учесть, что и условия уплаты предпринимателями единого налога с 2012 года также радикально изменились.
Налоговые перспективы
Богатые тоже заплатят
Несмотря на то, что введение в Украине «налога на роскошь» за последние месяцы окончательно утвердилось в статусе «хронического» законотворческого долгостроя, а планируемого вступления в силу нового порядка налогообложения сверхдоходов граждан с 1 января 2012 года не состоялось вовсе, идея пополнения бюджета за счет состоятельных украинцев отнюдь не умерла. Более того, шансы, что в 2012 году в Украине будет принят закон о налогообложении сверхдоходов, довольно высоки. Во-первых, потому, что о налогообложении роскоши сегодня говорят не только в Украине, но и в России, и в США (а в вопросах налогообложения Украина периодически ориентируется и на «восток» и на «запад»). Во-вторых, за последние недели в Украине кристаллизовалась идея о реанимации прогрессивной шкалы налогообложения доходов граждан, точнее – обложения доходов налогом по максимальной ставке подоходного налога советской эпохи – 40 процентов. В-третьих, разрыв между уровнем доходов самых малообеспеченных и самых богатых украинцев постоянно увеличивается, что превращает налогообложение сверхдоходов в объект социальных ожиданий, и, соответственно, объект социальной политики, и тем самым повышает шансы на практическое внедрение. Поддерживает идею введения «налога на роскошь» и Государственная налоговая служба Украины.
Не исключено, что уже в феврале 2012 года в Верховную Раду будет подан проект закона о введении, по сути, удвоенной ставки налога на доходы физических лиц для получателей сверхдоходов. Об этом в конце января на заседании правительства заявил премьер-министр Украины Николай Азаров. По его словам, для физических лиц, ежемесячный налогооблагаемый доход которых превышает 100 тысяч гривен, планируется установить ставку налога в размере 30-40 процентов.
Таким образом, речь фактически идет о реанимации прогрессивной шкалы подоходного налога, только с «большим шагом» ставок: 15, 17 и 30-40 процентов. Для воплощения в жизнь этой идеи необходимо внести соответствующие изменения в Налоговый кодекс.
Порядок сплати екологічного податку, що справляється за розміщення побутових відходів
Нове в оподаткуванні податком на додану вартість
Відображення вартості торгових патентів у податковому обліку платника податку на прибуток підприємств
Таким был лейтмотив личной встречи председателя Государственной налоговой службы в Донецкой области Вадима Бондаренко с представителями предпринимательской общественности области. Собравшиеся обсуждали изменения в налогообложении малого и среднего бизнеса, единодушно определив их шагом государства к конструктивному диалогу.
Поддержать — значит помочь стать на ноги
Недостатка в помощниках и защитниках малого бизнеса у нас нет, на страже его интересов стоят депутатские комиссии местных советов, различные фонды и многие общественные организации.
В числе защитников малого бизнеса и областной совет, депутаты которого в конце 2010 года приняли решение о создании областного коммунального
предприятия «Областной координационный центр поддержки предпринимательства», о работе которого «Налоговому курьеру» рассказал его директор Игорь Житинский.
— Наш центр был создан для активного содействия росту малого и среднего предпринимательства, предусмотренного программой его развития на 2011-2012 годы. Центр работает по трем направлениям: оказывает консультационные услуг по организации бизнеса, помощь в разработке бизнес-проектов, предоставляет информацию через бизнес-портал и «горячую линию» личного приема предпринимателей.
Второе направление — обучение предпринимателей в бизнес-школах, на тренингах, а также создание бизнес-инкубатора.
Третье направление — продвижение бизнеса через организацию ярмарок и выставок товаров и услуг, предоставляемых малым бизнесом, выпуск информационных печатных и видеоматериалов.
У центра есть возможность оказания услуг в разработке технико-экономических обоснований, направленных на повышение эффективности бизнеса, разработки и реализации инвестиционных проектов. С июня 2011 года в центре работает информационно-консультативный бизнес-портал, на котором каждый предприниматель может получить ответы в режиме он-лайн на все вопросы по бизнесу, для чего создана электронная база данных.
Предприниматели Донбасса в налогах знают толк
Донецкая область - один из лидеров по количеству предпринимателей, перешедших на новую модель упрощенной системы налогообложения. С начала 2012 года по состоянию на 18 января в Донецкой области в налоговые органы с заявлениями о переходе на уплату единого налога обратилось 63,4 тысячи физических лиц-предпринимателей.
Подавляющее большинство предпринимателей (более половины) избрало вторую группу плательщиков единого налога, и в меньшей мере – первую группу плательщиков единого налога (треть предпринимателей).
«В соответствии с изменениями относительно упрощенной системы налогообложения, внесенными в Налоговый кодекс, физические лица-предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога, разделяются на три категории в зависимости от объема получаемой выручки. Приемлемую для себя категорию предприниматель избирает по собственному желанию», — подчеркивает председатель ГНС в Донецкой области Вадим Бондаренко.
ГНСУ призывает граждан вместе «держать руку на пульсе»
Государственная налоговая служба приступила к реализации проекта, который позволит гражданам совместно с налоговиками эффективно пресекать коррупцию среди сотрудников налогового ведомства.
Кроме этого, проект нацелен на ликвидацию препятствий, которые мешают осуществлять предпринимательскую деятельность, устранение сложностей в общении предпринимателей и граждан с должностными лицами государственной налоговой службы. Новая инициатива налоговиков имеет название «Пульс налоговой».
«Мы говорим не только о коррупции, но и о трудностях в целом. Называя этот проект именно так, мы имели в виду стремления и руководства, и, надеюсь, небезразличных граждан держать руку на пульсе налоговой службы, быстро реагировать на возможные проявления опасных для любого государственного учреждения «болезней», таких как нарушение законных прав людей, злоупотребления властью», — поясняет председатель ГНСУ Александр Клименко.
«Пульс налоговой» — это горячая телефонная линия, которая работает по принципу call-back (обратного дозвона — то есть налоговики не только примут обращение, но и сообщат о результатах проверки и принятые меры). Работать линия будет круглосуточно: с 8-30 до 19-30, информацию о неправомерных действиях будут принимать операторы, в нерабочее время — интерактивный автоответчик.
«Я лично буду контролировать работу этого проекта», — пообещал Александр Клименко.
Номер «Пульса налоговой»: (044) 284-00-07.
Виталий Коростелев:
«Уклонение от уплаты налогов — занятие опасное и невыгодное»
Уже более 15 лет налоговая милиция является одним из важнейших подразделений, обеспечивающим соблюдение налогового законодательства всеми категориями налогоплательщиков и пресекающим попытки уклонения от уплаты налогов и совершения других налоговых преступлений. С момента создания в 1996 году налоговой милицией расследованы десятки тысяч преступлений, обеспечено поступление в бюджет сотен миллионов гривен. Ключевую роль в реализации государственной налоговой политики налоговая милиция будет играть и после завершения реорганизации Государственной налоговой службы Украины. Управление налоговой милиции ГНС в Донецкой области по показателям своей деятельности всегда находилось в авангарде налоговой службы, среди лидеров. Особенно активно с налоговой преступностью налоговая милиция борется в последние годы.
Об итогах деятельности налоговой милиции Донецкой области в 2011 году и о главных задачах, стоящих перед ней сегодня, рассказал на пресс-конференции первый
заместитель председателя - начальник УНМ ГНС в Донецкой области Виталий Коростелев.
Декларирование доходов 2012: перед налогом все равны
В том, что свой первый приказ в 2012 году ГНСУ посвятила декларированию гражданами доходов, полученных ими в 2011 году, ничего удивительного нет. Как известно, кампания по декларированию гражданами доходов в Украине, России и многих других странах традиционно начинается с Нового года. Традиционной уже можно считать и дату окончания кампании 1 мая – эта дата установлена Налоговым кодексом. Тем не менее, декларационную кампанию-2012 можно смело назвать особой. Во-первых, декларирование доходов гражданами будет осуществляться в соответствии с Налоговым кодексом, вступившим в силу 1 января 2011 года, а не в соответствии с утратившим силу Законом «О налоге с доходов физических лиц». Поэтому в этом году граждане будут подавать декларации о получении не налогового кредита, а налоговой скидки. Впрочем, как и ранее, сделать это можно будет на протяжении всего года.
А во-вторых, декларировать свои доходы в 2012 году украинцы будут по новой форме и новому порядку. В канун Нового года в Министерстве юстиции был зарегистрирован приказ Министерства финансов об утверждении новой формы декларации об имущественном положении и доходах и инструкция по ее заполнению. С 1 января 2012 года он вступил в силу и привнес в процесс декларирования доходов принципиальное новшество – теперь перед налогом на доходы физических лиц все равны: единая форма декларации и порядок ее заполнения установлены для всех категорий декларантов – обычных граждан, граждан-предпринимателей и чиновников.
Приказ Государственной налоговой службой Украины №1 «О проведении кампании декларирования доходов граждан, полученных в 2011 году», издан 3 января 2012 года и подписан председателем ГНСУ Александром Клименко.
Все возвращается
В общественной приемной Енакиевской ОГНИ состоялась встреча с Б.В. Стинским – человеком, чье имя широко известно не только в г.Енакиево, но и во всей Украине, а также за ее пределами. Борис Владимирович – ортопед-травматолог высшей категории, заслуженный врач Украины, депутат Донецкого областного совета I-IV созывов, его имя внесено в Книгу «України славетні імена». Темой встречи стала начавшаяся кампания декларирования доходов граждан 2012 года.
Борис Владимирович, вы известный врач, пользующийся неизменным уважением и признанием у пациентов и коллег. Вас многие знают как профессионального специалиста, много лет отдающего свой опыт и знания врачебному делу. Многие люди благодарны вам за возможность двигаться и просто жить. А каково ваше отношение к выполнению гражданами своих налоговых обязательств?
— Считаю, что любой налогоплательщик, будь то предприятие или гражданин, должен осознать свою роль в жизни всего общества, в обеспечении жизнедеятельности нашего государства, которое в значительной степени зависит от наполнения бюджета. Конечно же, при этом доходы, которые получают плательщики, должны быть абсолютно легальными. Не может государство решать вопросы социальной защиты населения, охраны его здоровья, если это государство не имеет достаточных денежных ресурсов. Мы, работники здравоохранения, наиболее остро ощущаем недостаточность необходимых средств для обеспечения надлежащего лечения наших пациентов и, конечно же, достойной оплаты труда медработников. И дело не столько в отсутствии должного законодательства. Любое законодательство бессильно, если оно не выполняется. Привитие чувства долга, обязательности исполнения законов должно начинаться со школьной скамьи, только тогда человек будет абсолютно осознанно и добровольно уплачивать налоги, а может и создавать такие законы, которые не позволят другим нарушать налоговое законодательство.
Налог на доходы физических лиц является бюджетообразующим платежом любого региона, за счет которого осуществляется финансирование, в т.ч. и учреждений здравоохранения. С января по май 2012 года проходит период окончательных расчетов по налоговым обязательствам с доходов физических лиц за прошедший год. Что бы вы хотели сказать тем, кто должен подать свои декларации в налоговый орган?
— Прежде всего, хочу пожелать кампании декларирования 2012 года удачного старта. Подача годовой декларации об имущественном состоянии и доходах является конституционной обязанностью каждого гражданина нашей страны и, как я понимаю, источником пополнения государственной казны. Кроме того, считаю, что добровольная подача декларации свидетельствует о порядочности конкретного человека, качестве, которое ценится не только налоговиками.
***
Фактором развития общества в Украине есть волонтерство — общественное движение, которое базируется на добровольном объединении волонтеров с целью осуществления любой социальной, добровольной, неприбыльной и мотивированной деятельности, которая имеет общественно полезный характер.
В органах государственной налоговой службы волонтерское движение функционирует уже много лет. К нему привлекаются бывшие работники налоговых органов и студенческая молодежь, которая изъявила желание принимать участие в реализации налоговой политики государства. Не является исключением и налоговая служба Куйбышевского района г. Донецка.
Волонтеры активно участвуют в проведении массово-разъяснительной работы относительно применения норм Налогового кодекса Украины, в разнообразных мероприятиях инспекции, направленных на предоставление помощи налогоплательщикам при выполнении ими налоговых обязательств.
Волонтеры налоговой службы района уже развернули всестороннюю работу среди граждан относительно проведения кампании декларирования доходов, полученных в 2011 году.
***
В Шахтерской ОГНИ состоялась встреча с почетным гражданином города Шахтерска, депутатом городского совета, известным спортсменом, 15-кратным чемпионом Украины, 4-кратным чемпионом мира по кикбоксингу, тренером Русланом Батрудтиновым.
Руслан, вы бывали во многих странах мира. Что вам известно о декларировании за границей?
— Я принимал участие в спортивных соревнованиях, которые проводились в России, Венгрии, Сербии, Франции, Испании, Италии, Греции и многих других странах. И всюду для каждого добропорядочного гражданина декларирование доходов и уплата налогов — не тяжелая повинность, а общественный долг. Мы все хотим жить, как живут люди в развитых странах Европы и Америки, их жизненный уровень ставим в качестве примера для наследования, но забываем, что в этих странах граждане сами формируют свое благосостояние, которое состоит из добровольно уплаченных налогов. Добровольное декларирование доходов — это общепринятая практика во всем мире, которая свидетельствует о налоговой культуре граждан, их уважение к государству. Мы живем в Украине, которая является нашим домом, а улучшение быта своего жилья возможно только путем пополнения бюджета.
***
Компания по декларированию доходов граждан продолжается, а значит, впереди новые, интересные, а, главное, результативные встречи.
Новшества и Новый год порознь не приходят
Для миллионов украинских плательщиков налога на доходы физических лиц новый, 2012 год начался не только с праздничного застолья, звонка бокалов и новогодних подарков, но и со вступления в силу целого ряда новых законодательных норм, касающихся налогообложения доходов. Объясняется это целым рядом причин. Во-первых, в соответствии с действующим налоговым законодательством и Бюджетным кодексом все законы, влияющие на формирование государственного бюджета (а налоговые законы именно такими и являются), в силу должны вступать лишь с нового бюджетного года. Во-вторых, минувший год в Украине прошел под знаком практического внедрения и, соответственно, усовершенствования Налогового кодекса. А, значит, и усовершенствования раздела Налогового кодекса, регулирующего уплаты налога на доходы физических лиц. И, наконец, в-третьих, налог на доходы является одним из базовых бюджетных платежей, особенно в наполнении местных бюджетов. Причем его удельный вес в бюджетных поступлениях в последние годы стабильно растет. Что требует должного отношения и к государственному налоговому контролю, и к законодательному регулированию «подоходного» налогообложения. Прежде всего, следует упомянуть о том, что с 1 января 2012 года вступил в силу подпункт 165.1.50 Налогового кодекса, в соответствии с которым в перечень доходов, которые не учитываются при расчете общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода, отныне включены и доходы от операций по конвертации ценных бумаг в случае, если их обмен осуществляется по обычным ценам или по стоимости чистых активов в расчете на одну ценную бумагу (при условии, что операции эти не приводят к отчуждению инвестиций и проводятся с ценными бумагами института совместного инвестирования). Напомним, в 2012 году реальную силу обрело понятие о налоговой скидке по налогу с доходов физических лиц (оно введено вместо понятия о налоговом кредите и должно применяться по результатам 2011 года, то есть в ходе «декларационной» кампании-2012. При этом в 2012 году ставка налога на доходы физических лиц в размере 5 процентов в соответствии с Налоговым кодексом должна применяться и к доходам, выплачиваемым компаниями, управляющими институтами совместного инвестирования, на размещенные активы в соответствии с законом, включая доход, который выплачивается (начисляется) эмитентом в результате выкупа (погашения) ценных бумаг институтов совместного инвестирования. Такой доход определяется как разница между суммой, полученной от выкупа ценных бумаг институтом совместного инвестирования и суммой денежных средств или стоимости имущества, уплаченной налогоплательщиком продавцу (в том числе эмитенту) в связи с приобретением таких ценных бумаг, в качестве компенсации их стоимости.
Изменен и пункт 170.2 Налогового кодекса. Теперь для операций с деривативами установлен отдельный порядок определения инвестиционной прибыли, а банковские металлы, приобретенные в банке, больше не подпадают под понятие «инвестиционный актив». В случае же, когда налогоплательщик осуществляет операции с инвестиционными активами с использованием услуг профессионального торговца ценными бумагами, включая и банк, обязательность исполнения функций налогового агента возлагается на такого профессионального торговца.
На «гарячій» лінії — декларування
Відбувся черговий сеанс телефонного зв’язку з питань декларування доходів громадян, отриманих протягом 2011 року згідно з Податковим кодексом України.
На запитання громадян відповідав начальник управління оподаткування фізичних осіб державної податкової служби у Донецькій області Юрій Ткаченко.
И фрилансеры тоже...
Я зарабатываю в интернете (фриланс-услуги). Как и сколько с таких доходов необходимо уплатить налогов? Должна ли в данном случае предоставляться в налоговую инспекцию декларация о доходах? Обязательно ли регистрироваться предпринимателем при получении таких доходов?
— Фрилансер (англ. freelancer — вольный копейщик, свободный копьеносец, наёмник; в переносном значении — вольный художник) — это человек, выполняющий работу без заключения долговременного договора с работодателем (внештатный работник) и предоставляющий свои услуги, как правило, дистанционно — на дому. Наибольшее распространение фриланс-услуги приобрели в тех сферах деятельности, где передача результата выполненных работ в виде цифровой информации может осуществляться через телекоммуникационные системы, в т.ч. через Интернет. Соответственно, наиболее популярными видами деятельности являются программирование, дизайн, журналистика, перевод тексто
Вольный художник — это человек, выполняющий работу без заключения долговременного договора с работодателем (внештатный работник) и предоставляющий свои услуги, как правило, дистанционно — на дому. Наибольшее распространение фриланс-услуги приобрели в тех сферах деятельности, где передача результата выполненных работ в виде цифровой информации может осуществляться через телекоммуникационные системы, в т.ч. через Интернет. Соответственно, наиболее популярными видами деятельности являются программирование, дизайн, журналистика, перевод текстов, консультационные услуги и т.д.
Що треба знати при оформленні спадщини
Скидка — доходам товарищ
Налоговая скидка по налогу на доходы физических лиц – понятие для украинских налогоплательщиков не новое. В законодательный оборот «налоговая скидка» была введена одновременно с Налоговым кодексом, то есть с 1 января 2011 года. Однако в минувшем году декларирование гражданами доходов осуществлялось еще по нормам Закона «О налоге с доходов физических лиц», действовавшего в 2010 году. Поэтому полную силу «налоговая скидка» обрела лишь в 2012 году, когда весь процесс декларирования гражданами доходов был переведен «на рельсы» Налогового кодекса. По этой же причине изучение норм Налогового кодекса, регулирующих применение налоговой скидки – занятие актуальное и своевременное.
В целом, каких-либо революционных изменений налоговая скидка в процесс декларирования доходов не привнесла. Как и ранее, ее применение – дело добровольное, право, а не обязанность налогоплательщика. Для получения налоговой скидки необходимо подать налоговую декларацию.
Правда, первоначально для таких деклараций не был установлен особый, «круглогодичный» режим подачи. Но в минувшем году этот пробел был устранен. Поэтому в 2012 году подавать декларации о применении налоговой скидки можно до окончания года.
От декрета — к равноправию
С 2012 года физические лица-предприниматели, находящиеся на обычной системе налогообложения, перестали быть «последними могиканами» налогоплательщиков, деятельность которых регулируется правительственным декретом от 26 декабря 1992 года №13-92 «О подоходном налоге с граждан». С 1 января 2012 года декрет окончательно утратил свою силу, а для предпринимателей-физических лиц после двадцати лет спецрежима наконец было установлено налоговое равноправие. Отныне подавать налоговые декларации о доходах, полученных за год, физические лица-предприниматели будут по той же форме и на тех же условиях (хотя и с некоторыми особенностями), что и обычные граждане. И хотя, по сути, в годовой отчетности предпринимателей мало что изменилось, 2012 год в регулировании их деятельности все же можно назвать ключевым и судьбоносным. Особенно если учесть, что и условия уплаты предпринимателями единого налога с 2012 года также радикально изменились.
Налоговые перспективы
Богатые тоже заплатят
Несмотря на то, что введение в Украине «налога на роскошь» за последние месяцы окончательно утвердилось в статусе «хронического» законотворческого долгостроя, а планируемого вступления в силу нового порядка налогообложения сверхдоходов граждан с 1 января 2012 года не состоялось вовсе, идея пополнения бюджета за счет состоятельных украинцев отнюдь не умерла. Более того, шансы, что в 2012 году в Украине будет принят закон о налогообложении сверхдоходов, довольно высоки. Во-первых, потому, что о налогообложении роскоши сегодня говорят не только в Украине, но и в России, и в США (а в вопросах налогообложения Украина периодически ориентируется и на «восток» и на «запад»). Во-вторых, за последние недели в Украине кристаллизовалась идея о реанимации прогрессивной шкалы налогообложения доходов граждан, точнее – обложения доходов налогом по максимальной ставке подоходного налога советской эпохи – 40 процентов. В-третьих, разрыв между уровнем доходов самых малообеспеченных и самых богатых украинцев постоянно увеличивается, что превращает налогообложение сверхдоходов в объект социальных ожиданий, и, соответственно, объект социальной политики, и тем самым повышает шансы на практическое внедрение. Поддерживает идею введения «налога на роскошь» и Государственная налоговая служба Украины.
Не исключено, что уже в феврале 2012 года в Верховную Раду будет подан проект закона о введении, по сути, удвоенной ставки налога на доходы физических лиц для получателей сверхдоходов. Об этом в конце января на заседании правительства заявил премьер-министр Украины Николай Азаров. По его словам, для физических лиц, ежемесячный налогооблагаемый доход которых превышает 100 тысяч гривен, планируется установить ставку налога в размере 30-40 процентов.
Таким образом, речь фактически идет о реанимации прогрессивной шкалы подоходного налога, только с «большим шагом» ставок: 15, 17 и 30-40 процентов. Для воплощения в жизнь этой идеи необходимо внести соответствующие изменения в Налоговый кодекс.
Порядок сплати екологічного податку, що справляється за розміщення побутових відходів
Нове в оподаткуванні податком на додану вартість
Відображення вартості торгових патентів у податковому обліку платника податку на прибуток підприємств
